Fideicomisos: Todo lo que Siempre ha querido Saber

¿Qué son los fideicomisos y debería tener uno?

Las confianzas son herramientas increíblemente útiles. Sin embargo, hay tantos tipos diferentes de fideicomisos y el lenguaje que suena oficial que rodea a los fideicomisos que son confusos para algunas personas e incluso tratados con desprecio por otros (como en el término peyorativo «bebé del fondo fiduciario»).

Entonces, ¿qué son exactamente los fideicomisos?

Los fideicomisos se utilizan para una variedad de propósitos. El tipo más común de fideicomiso, un fideicomiso en vida revocable, está diseñado para proteger los activos y garantizar que se mantengan de forma segura y se transmitan a los beneficiarios de acuerdo con deseos específicos. Generalmente, hay tres partes involucradas en un acuerdo de fideicomiso:

  • Otorgante (o Fideicomitente) – esta es la persona que establece el fideicomiso
  • Fideicomisario – esta persona está establecida para administrar el fideicomiso en caso de que el otorgante quede incapacitado o una vez que el otorgante fallezca
  • Beneficiarios-estas son las personas y / o instituciones que obtienen los beneficios del fideicomiso

«Crear un fideicomiso en vida no es un proceso complicado», dijo Catherine Hammond, abogada de Hammond Law Group, que solo practica planificación patrimonial y derecho de ancianos. «Definitivamente implica una inversión de la persona que lo crea porque un buen plan abordará de manera integral a su familia, sus activos, sus metas y sus preocupaciones. Debe adaptarse específicamente a su situación única. Es vital trabajar con un abogado de planificación patrimonial que pueda guiarlo a través de los desafíos típicos de la discapacidad y la muerte y ayudarlo a identificar lo que es importante para usted. Los objetivos que identifique pueden no ser cosas que necesariamente pensaría en su vida diaria sin el beneficio de la orientación de alguien que lidia con estos problemas regularmente.»

Dado que los fideicomisos en vida no tienen que pasar por el proceso de sucesión, los beneficiarios generalmente obtienen acceso a estos activos mucho más rápido que los activos que se transfieren mediante un testamento. Además, el proceso de sucesión puede parecer una molestia y, en muchos estados, es un procedimiento público. Un fideicomiso en vida permite que los activos pasen fuera de la corte y permanezcan privados, lo cual es importante para muchos. Una de las razones más comunes para establecer un fideicomiso en vida es evitar el costo de la sucesión al fallecimiento, que se debe en gran medida a los honorarios cobrados por los abogados.

El principal beneficio de muchos fideicomisos es que protegen su patrimonio de ciertos acreedores o preocupaciones mientras le permiten controlarlo. Puede establecer un fideicomiso para que los activos permanezcan disponibles durante su vida, al tiempo que designa dónde pasarán los activos restantes después de su muerte. Los fideicomisos pueden ser especialmente útiles en situaciones familiares complejas, como cuando existe la posibilidad de peleas familiares o hay hijos de más de un matrimonio. Además, pueden proteger sus activos para el beneficio de sus seres queridos después de que usted se haya ido. Si se divorcian, si tienen acreedores, o incluso si simplemente no han madurado completamente financieramente, la confianza de un cliente puede protegerlos de su propia ingenuidad.

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Historia

Los orígenes de los fideicomisos se remontan a casi 1000 años. En 1066, Guillermo el Conquistador capturó Inglaterra y declaró que todas las tierras pertenecían al Rey. Sin embargo, esa era una gran cantidad de tierra para que una persona la administrara, por lo que permitió que otros administraran tierras para él. Esa administración se conocía como tenencia (aquí es donde obtenemos el término «inquilino»). Un residente podía pasar esta tenencia a un hijo mayor, que tenía que pagar al Rey un impuesto sobre el patrimonio (la base del actual sistema de impuestos sobre el patrimonio).

Cuando se aprobó la Carta Magna en 1215, contenía una disposición que, si un mandato fallecía y su heredero era menor de edad, se nombraba un tutor hasta que «cumpliera la mayoría de edad», que es la base de la confianza actual.

Tipos de fideicomisos

Antes de desglosar los diferentes tipos, necesitamos revisar una distinción importante de todos los fideicomisos: si son revocables o irrevocables.

Fideicomisos revocables: Cuando un fideicomiso es revocable, un otorgante retiene el control de todo en el fideicomiso durante su vida. Estos fideicomisos son flexibles y pueden disolverse en cualquier momento, en caso de que cambien las circunstancias o las intenciones.

En un fideicomiso revocable, el otorgante también puede ser el fideicomisario (o un fideicomisario) para retener la propiedad y el control sobre el fideicomiso, sus términos y activos. Un fideicomiso revocable suele ser irrevocable a la muerte del otorgante.

Los fideicomisos vivos revocables ayudan a evitar sucesiones, pero pueden estar sujetos a impuestos sobre el patrimonio y aún así se consideran parte de los bienes del otorgante.

«Establecer un fideicomiso en vida revocable es la forma más fácil de evitar la sucesión», dijo Jessica Showers, abogada de Hammond Law Group. «Le permite tener el título de todos sus activos a nombre del fideicomiso, mientras usted permanece en control del fideicomiso y puede designar lo que sucede con esos activos. Debido a que están a nombre del fideicomiso, no es necesario pasar por el proceso de sucesión para sacarlos del nombre de alguien una vez que fallezcan.»

Fideicomisos irrevocables: Una vez que se ha ejecutado un fideicomiso irrevocable, el otorgante no puede modificarlo. Esto significa que el otorgante no tiene control ni acceso a los bienes del fideicomiso. También significa que todos los términos y condiciones son definitivos y no se pueden cambiar.

Las personas generalmente crean fideicomisos irrevocables para reducir la cantidad de activos que están sujetos a impuestos sobre el patrimonio, porque estos activos se eliminan esencialmente del patrimonio. Además, el otorgante queda exento de la obligación tributaria sobre los ingresos generados por los activos del fideicomiso, aunque es probable que los beneficiarios tengan algunas consecuencias en el impuesto sobre la renta.

Los bienes depositados en un fideicomiso irrevocable también pueden protegerse de las sentencias judiciales contra el otorgante.

Otros tipos de fideicomisos incluyen:

  • Fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT): Este solo tiene una póliza de seguro de vida para el otorgante. Debido a que la póliza es propiedad del fideicomiso, el producto no se grava típicamente como parte del patrimonio del otorgante.
  • Fideicomiso que se salta de generación: Este fideicomiso transfiere activos a nietos o generaciones posteriores sin impuestos.
  • Los beneficios específicos de Charitable lead trust se envían a una organización benéfica, mientras que el resto se destina a los beneficiarios.
  • Fideicomiso caritativo restante: El otorgante recibe ingresos del fideicomiso durante un período de tiempo definido, y cualquier resto se entrega a una organización caritativa.
  • Fideicomiso Spendthrift-El fideicomisario tiene discreción en cuanto a cómo y cuándo se hacen las distribuciones a un beneficiario. Este tipo de fideicomiso también puede proteger una herencia en caso de que el beneficiario se divorcie o de los acreedores.
  • Fideicomiso para necesidades especiales: Destinado a un dependiente que recibe beneficios del gobierno, como discapacidad del Seguro Social o Medicaid. Este fideicomiso asegura que el beneficiario reciba algunos ingresos sin comprometer los pagos de derechos.

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