Trusts : Tout Ce que Vous avez toujours voulu savoir

Que sont les trusts et devriez-vous en avoir un?

Les fiducies sont des outils incroyablement utiles. Pourtant, il existe tellement de types de fiducies et de langage à consonance officielle entourant les fiducies qu’elles sont déroutantes pour certaines personnes et même traitées avec mépris par d’autres (comme dans le terme péjoratif « trust fund baby »).

Alors, que sont exactement les fiducies?

Les fiducies sont utilisées à diverses fins. Le type de fiducie le plus courant, une fiducie à vie révocable, est conçu pour protéger les actifs et s’assurer qu’ils sont détenus en toute sécurité et transmis aux bénéficiaires selon des souhaits spécifiques. Il y a généralement trois parties impliquées dans un accord de fiducie:

  • Constituant (ou Trustor) – il s’agit de la personne qui établit la fiducie
  • Fiduciaire – cette personne est créée pour administrer la fiducie en cas d’incapacité du constituant ou après le décès du constituant
  • Bénéficiaires – ce sont les personnes et / ou les institutions qui obtiennent les avantages de la fiducie

 » Créer une fiducie vivante n’est pas un processus compliqué « , a déclaré Catherine Hammond, avocate au groupe Hammond Law, qui pratique uniquement la planification successorale et le droit des aînés. « Cela implique certainement un investissement de la part de la personne qui le crée, car un bon plan répondra de manière globale à votre famille, à vos actifs, à vos objectifs et à vos préoccupations. Il doit être adapté spécifiquement à votre situation unique. Il est essentiel de travailler avec un avocat en planification successorale qui peut vous guider à travers les défis typiques en cas d’invalidité et de décès et vous aider à identifier ce qui est important pour vous. Les objectifs que vous identifiez ne sont peut-être pas des choses auxquelles vous penseriez nécessairement dans votre vie quotidienne sans le bénéfice des conseils de quelqu’un qui traite régulièrement de ces problèmes. »

Étant donné que les fiducies vivantes n’ont pas à passer par le processus d’homologation, les bénéficiaires ont généralement accès à ces actifs beaucoup plus rapidement que les actifs transférés à l’aide d’un testament. En outre, le processus d’homologation peut sembler compliqué et, dans de nombreux États, il s’agit d’une procédure publique. Une fiducie durable permet aux actifs de passer en dehors de la cour et de rester privés, ce qui est important pour beaucoup. L’une des raisons les plus courantes de créer une fiducie vivante est d’éviter le coût de l’homologation au décès, ce qui est en grande partie dû aux honoraires facturés par les avocats.

Le principal avantage de nombreuses fiducies est qu’elles protègent votre patrimoine de certains créanciers ou préoccupations tout en vous permettant de le contrôler. Vous pouvez créer une fiducie afin que les actifs restent à votre disposition de votre vivant, tout en indiquant où les actifs restants passeront après votre décès. Les fiducies peuvent être particulièrement utiles dans des situations familiales complexes, par exemple lorsqu’il y a un risque de conflit familial ou qu’il y a des enfants issus de plus d’un mariage. De plus, ils peuvent protéger vos biens au profit de vos proches après votre départ. S’ils divorcent, s’ils ont des créanciers ou même s’ils n’ont tout simplement pas atteint leur maturité financière, la confiance d’un client peut les protéger de leur propre naïveté.

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Histoire

Les origines des trusts remontent à près de 1000 ans. En 1066, le bien nommé Guillaume le Conquérant captura l’Angleterre et déclara que toutes les terres appartenaient au roi. Cependant, c’était beaucoup de terres à gérer pour une personne, alors il a permis à d’autres d’administrer des terres pour lui. Cette gestion était connue sous le nom de tenure (c’est là que nous obtenons le terme « locataire »). Un résident pouvait transmettre cette tenure à un fils aîné, qui devait payer au roi un impôt sur les successions (fondement du système actuel d’impôt sur les successions).

Lorsque la Magna Carta a été approuvée en 1215, elle contenait une disposition selon laquelle, si un titulaire décédait et que son héritier était mineur, un tuteur était nommé jusqu’à « son âge », ce qui est la base de la confiance d’aujourd’hui.

Types de fiducies

Avant de décomposer les différents types, nous devons examiner une distinction majeure de toutes les fiducies: qu’elles soient révocables ou irrévocables.

Fiducies révocables : Lorsqu’une fiducie est révocable, un constituant conserve le contrôle de tout ce qui se trouve dans la fiducie de son vivant. Ces fiducies sont flexibles et peuvent être dissoutes à tout moment, si les circonstances ou les intentions changent.

Dans une fiducie révocable, le constituant peut également être le fiduciaire (ou un co-fiduciaire) pour conserver la propriété et le contrôle de la fiducie, de ses conditions et de ses actifs. Une fiducie révocable devient généralement irrévocable au décès du constituant.

Les fiducies résidentielles révocables aident à éviter l’homologation, mais elles peuvent être soumises à des impôts successoraux et sont toujours considérées comme faisant partie des actifs du constituant.

« L’établissement d’une fiducie de vie révocable est le moyen le plus simple d’éviter l’homologation », a déclaré Jessica Showers, avocate au Hammond Law Group. « Cela vous permet d’avoir le titre de tous vos actifs détenus au nom de la fiducie, tout en gardant le contrôle de la fiducie et en pouvant désigner ce qui arrive à ces actifs. Parce qu’ils sont au nom de la fiducie, il n’est pas nécessaire de passer par le processus d’homologation pour les faire sortir du nom de quelqu’un une fois qu’ils sont décédés. »

Fiducies irrévocables: Une fois qu’une fiducie irrévocable a été exécutée, elle ne peut pas être modifiée par le constituant. Cela signifie que le constituant n’a aucun contrôle ni accès aux actifs de la fiducie. Cela signifie également que toutes les conditions générales sont définitives et ne peuvent pas être modifiées.

Les gens créent généralement des fiducies irrévocables pour réduire le montant des actifs assujettis à l’impôt successoral, car ces actifs sont essentiellement retirés de la succession. En outre, le constituant est exonéré de l’impôt à payer sur le revenu généré par les actifs de la fiducie, bien que les bénéficiaires auront probablement certaines conséquences fiscales.

Les actifs d’une fiducie irrévocable peuvent également être protégés contre les jugements judiciaires contre le constituant.

Les autres types de fiducies comprennent:

  • Fiducie d’assurance–vie irrévocable (ILIT) – Cette fiducie ne détient qu’une police d’assurance-vie sur le constituant. Étant donné que la police appartient à la fiducie, le produit n’est généralement pas imposé dans le cadre de la succession du constituant.
  • Fiducie pour saut de génération – Cette fiducie transfère des actifs aux petits-enfants ou aux générations ultérieures en franchise d’impôt.
  • Les prestations propres aux fiducies de bienfaisance sont envoyées à un organisme de bienfaisance, tandis que le reste est versé aux bénéficiaires.
  • Fiducie résiduaire de bienfaisance – Le constituant reçoit un revenu de la fiducie pour une période de temps définie, et tout reliquat est donné à un organisme de bienfaisance.
  • Fiducie dépensière – Le fiduciaire a le pouvoir discrétionnaire de savoir comment et quand les distributions sont faites à un bénéficiaire. Ce type de fiducie peut également protéger un héritage en cas de divorce du bénéficiaire ou des créanciers.
  • Fiducie pour besoins spéciaux – Destinée à une personne à charge qui reçoit des prestations gouvernementales, telles que l’invalidité de la Sécurité sociale ou Medicaid. Cette fiducie garantit au bénéficiaire un certain revenu sans compromettre les paiements de droit.

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